哈尔滨医科大学内部牵制制度
哈医财发【2011】18号
为了加强校内财务管理，严密财务手续，合理进行财务分工，形成相互制约、相互监督的制约机制，特制定本制度。
一、办理财会业务须按照规定的业务处理程序进行。未经会计负责人同意，会计人员不得先行办理；未经会计人员审核，出纳人员不得先行收、付款。
二、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管以及收入费用、债权债务账目的登记工作。
三、除大量的集中收费外，日常工作中，非出纳人员，不得直接收管现金，特殊情况需由非出纳人员代收的，要及时凭据转交给出纳人员。
四、银行出纳员要按月与银行对账，并编制银行存款余额调节表，存款月末未达账项必须经主管会计核实并签字。
五、对银行印章实行分管。具体是由出纳掌管单位印签，会计掌管法人代表名章。在处理业务时，双方要对记账凭证和银行结算凭证进行双向审核，共同把关，确认无误后方可加盖印章。
六、会计人员调动或因故离职，必须在监交人的监督下，将所经管的会计工作全部移交。移交时必须出示本人最近一次的交接单副本，以保证交接内容的前后延续。凡没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
七、工资核算会计负责工资变动的计算及有关扣款事宜，但不得编制有关工资分配的会计凭证。
八、总账会计必须按月与其他会计人员及出纳员核对账目，发现不符，要立即复查，在原因未查清之前，不得结账和报表，更不得登记新发生的业务。
九、重大项目支出（如大修项目），未经单位内部审计，财务部门不得办理结算。
